Профессиональные налоговые вычеты адвоката


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Разъяснения касаются расходов, которые адвокат может включить в состав профессионального налогового вычета письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 25 января г. Финансисты напомнили, что налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ оказания услуг по договорам гражданско-правового характера, вправе получить профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ оказанием услуг.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговые вычеты

Какие расходы адвокатов могут учитываться для профессиональных налоговых вычетов?


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Волгоград, ул. Баррикадная, 17, оф. Получи консультацию! Доходы от профессиональной деятельности частной практики - ключевой элемент системы налогообложения адвоката, который определяется в соответствии с главой 23 НК РФ подп. К основному доходу относятся средства, полученные адвокатом по соглашению об оказании юридической помощи, которые носят характер экономической выгоды. НДФЛ с доходов от адвокатской деятельности подлежит исчислению и уплате адвокатом самостоятельно п.

В соответствии с Законом об адвокатуре адвокатская деятельность не является предпринимательской п. НДФЛ с доходов от непрофессиональной деятельности подлежит исчислению и удержанию налоговыми агентами.

Не следует забывать, что адвокат, незаконно занимающийся предпринимательской деятельностью, подлежит обложению налогами и обязательными страховыми взносами как индивидуальный предприниматель п. Поэтому в целях экономии времени на сдачу налоговой отчетности адвокату необходимо заранее подумать о группировке первичных учетных документов, подтверждающих расходы, по элементам затрат. Предлагаем рассмотреть затраты адвоката, предусмотренные налоговым законодательством России, сквозь призму п.

Общие нужды адвокатской палаты. Адвокат становится членом адвокатской палаты со дня принятия присяги ч. Согласно части 1 ст. Обязательные платежи, уплачиваемые некоммерческим организациям Федеральной палате адвокатов и адвокатской палате субъекта РФ , относятся к категории "прочих расходов, связанных с производством и реализацией" , поскольку уплата этих платежей является условием для осуществления деятельности адвокатов подп.

Следовательно, адвокат может уменьшить налоговую базу по налогу на сумму отчислений на общие нужды адвокатской палаты в размере и порядке, которые определяются собранием конференцией адвокатов.

Согласно ч. Но поскольку кабинет не является некоммерческой организацией, то нет оснований для применения подпункта 29 п. Поэтому не все расходы, произведенные на эти цели, будут уменьшать налоговую базу, а лишь те, что предусмотрены главой 25 НК РФ.

К таковым можно отнести расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном актуальном состоянии подп. Иные расходы, связанные с осуществлением адвокатской деятельности , войдут в состав расходов для целей налогообложения, если они предусмотрены в главе 25 НК РФ.

В частности, к наиболее актуальным из них относятся затраты ст. Следует особо отметить, что к налоговому вычету принимаются только те налоги и сборы, которые непосредственно связаны с профессиональной деятельностью адвоката. В частности, в расходы в целях налогообложения включается государственная пошлина, уплаченная в связи с адвокатской деятельностью ст.

Не стоит ошибочно полагать, что налоговую базу по НДФЛ в текущем налоговом периоде можно уменьшить на сумму НДФЛ, уплаченную за предыдущие налоговые периоды. При обнаружении в налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет, адвокату следует внести необходимые изменения в ранее поданную декларацию.

Для этого следует представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном ст. О реальных масштабах "подоходного" налогообложения адвокатов можно судить по официальным данным Федеральной налоговой службы.

Так, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, задекларировали доходы за г. Адвокаты воспользовались налоговыми вычетами на сумму 2,97 млрд.

С общей налоговой базы в сумме 4 млрд. Библиография статьи о налогообложении адвокатов. Победа будет за нами! Все пр ава защищены. Налогообложение доходов адвокатов. Подведем черту. Уведомление налоговых органов об учреждении адвокатского кабинета не требуется. Адвокаты, самостоятельно осуществляющие свою деятельность в адвокатском кабинете, обязаны уплатить НДФЛ с профессиональных доходов, налог на имущество, земельный и транспортный налоги , а также страховые взносы фиксированного размера за себя ранее - фиксированный платеж.

Адвокаты, использующие наемный труд, обязаны зарегистрироваться в фонде социального страхования как работодатели, а также уплатить за свой счет обязательные страховые взносы за своих работников и удержать в бюджет НДФЛ из доходов работников.

Последние виды отчислений не столь актуальны для адвокатов, недавно учредивших адвокатский кабинет, поскольку они еще не наняли ни помощников, ни стажеров. Поэтому остановимся более подробно на "личном" налогообложении адвокатов. Налог на доходы физических лиц НДФЛ. Налоговым периодом по налогу признается календарный год ст.

Общий порядок расчета "подоходного" налога сводится к следующему: определив доходы за год и налоговые вычеты, следует рассчитать налоговую базу как разницу между ними с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ. При определении налоговой базы, облагаемой налогом по стандартной ставке, адвокаты вправе применить профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты п.

Адвокаты реализуют свое право на получение соответствующих налоговых вычетов при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода. По общему правилу, если адвокатом по итогам текущего года получен убыток - отрицательная разница между доходами, учитываемыми в целях налогообложения, и налоговыми вычетами, то налоговая база признается равной нулю.

Убытки прошлых лет , понесенные адвокатом, не уменьшают налоговую базу текущего года п. Исследуем более подробно ключевые понятия "доходы" и "налоговые вычеты". Профессиональные налоговые вычеты представляют собой фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов. Состав расходов, принимаемых к вычету в целях налогообложения адвокатов, определяется в порядке, аналогичном порядку определения состава затрат, установленных главой 25 НК РФ для плательщиков налога на прибыль ст.

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты п. Учет расходов очень важен, поскольку на их сумму уменьшается налоговая база по НДФЛ. Расходы, учитываемые в составе профессионального налогового вычета, подлежат отражению в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по следующим элементам затрат : 1 материальные расходы; 2 амортизационные начисления; 3 расходы на оплату труда; 4 прочие расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов.

До этого момента адвокат вправе осуществлять добровольное страхование риска своей профессиональной имущественной ответственности ч. Страховые взносы, уплачиваемые адвокатом страховщику по договору добровольного страхования, относятся к профессиональным расходам п. В соответствии со статьей НК РФ расходы по обязательному страхованию включаются в целях налогообложения в состав "прочих расходов" в пределах утвержденных страховых тарифов если они утверждены либо в размере фактических затрат.

К сожалению, поскольку добровольное имущественное страхование не является условием осуществления адвокатом своей деятельности в России, то добровольные страховые взносы не уменьшают налоговую базу.

Однако если международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями добровольное страхование является условием осуществления деятельности адвокатов, то фактические затраты на страхование включаются в состав "прочих расходов", уменьшая налоговую базу ст.

Помимо профессиональных вычетов адвокат вправе применить стандартные, социальные и имущественные вычеты , что позволит ему существенно снизить налоговую базу. Например, стандартный налоговый вычет в размере руб. К социальному налоговому вычету относятся фактически произведенные расходы в сумме, уплаченной за свое обучение в образовательных учреждениях, но не более 50 тыс. К имущественным налоговым вычетам относятся расходы на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома или квартиры в сумме 2 млн.

Многие хотя бы раз в жизни воспользовались подобными вычетами, обратившись с соответствующим заявлением к работодателю или в налоговый орган. Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется адвокатом с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате ему дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в бюджет в течение налогового периода.

Адвокаты уплачивают авансовые платежи по НДФЛ на основании налоговых уведомлений. Половина годовой суммы аванса за январь - июнь уплачивается до 15 июля текущего года. По одной четвертой годовой суммы аванса за июль - сентябрь и октябрь - декабрь уплачивается не позднее 15 октября текущего года и 15 января следующего года соответственно ст.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ предоставляется адвокатами по месту их учета до 30 апреля года , следующего за истекшим налоговым периодом, а 15 июля производятся окончательные расчеты по налогу: возврат или доплата п.

Пункт 3. Юридические услуги Юридическая помощь. Судебная экспертиза. Бесплатная юридическая консультация. Представительство в арбитражном суде Подать жалобу в Верховный Суд. Популярное Налоговый вычет при рождении ребенка Налогообложение адвокатов Публикации Партнеры О тследить судебное письмо.

Нравится страница? Юридические услуги Юридическая помощь Судебная экспертиза Бесплатная юридическая консультация Представительство в арбитражном суде Подать жалобу в Верховный Суд. Популярное Налоговый вычет при рождении ребенка. Налогообложение адвокатов. О тследить судебное письмо.

Профессиональные налоговые вычеты

В отношении авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждений, выплачиваемых авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, при отсутствии документально подтвержденных расходов, полученный ими доход может быть уменьшен на норматив затрат в процентах к сумме исчисленного дохода — см. Для получения профессионального вычета необходимо подать соответствующее заявление налоговому агенту источнику выплаты дохода, которым, как правило, является работодатель по произвольной форме. В случае, если с полученного дохода налог не был удержан и не уплачен налоговым агентом, налогоплательщик обязан до 30 апреля представить налоговую декларацию. Исчисленная сумма налога должна быть уплачена не позднее 15 июля. Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам. Содержание страницы Что такое профессиональные налоговые вычеты Перечень доходов, в отношении которых можно получить вычеты Как получить вычет.

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты получают профессиональный налоговый вычет только в налоговых органах, поскольку .

профессиональный налоговый вычет за содержание офиса адвоката

В соответствии со статьей Налогового кодекса адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов. Адвокаты, осуществляющие свою деятельность в адвокатском кабинете, обязаны самостоятельно уплатить НДФЛ с профессиональных доходов, а также страховые взносы фиксированного размера за себя. При определении налоговой базы, облагаемой налогом по стандартной ставке, адвокаты вправе применить профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты. Профессиональный налоговый вычет — это уменьшение налогооблагаемых доходов от предпринимательской деятельности или частной практики на сумму фактически произведенных или документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Обратите внимание: уменьшить можно только доходы от профессиональной деятельности частной практики. Другие доходы не могут быть уменьшены на профессиональные вычеты. Адвокат Иванов А. При этом у Иванова А. Иванов А. Таким образом, он должен заплатить в бюджет НДФЛ - 26 рублей руб.

Регистрация

Может ли адвокат член коллегии адвокатов включить в профессиональные вычеты арендную плату за свое рабочее помещение? При исчислении налоговой базы по НДФЛ адвокаты, осуществляющие адвокатскую деятельность индивидуально, вправе получить профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода от осуществляемой деятельности п. Нежилое помещение, используемое в качестве адвокатского кабинета, может быть приобретено в собственность или арендовано. В первом случае в расходы включаются суммы амортизации, начисленные в налоговом периоде. Суммы оплаченных счетов за междугородные и международные телефонные переговоры, а также абонентской платы за телефон учитываются в налоговой базе, если телефон в офисе адвоката зарегистрирован на его имя.

Изменения по НДФЛ. Имущественный вычет — сроки выплаты.

Минфин России разъяснил вопросы применения профессионального налогового вычета по НДФЛ адвокатами

По мнению заявителя, оспариваемые им положения НК РФ противоречат Конституции, поскольку препятствуют получению адвокатом налогового вычета в размере расходов, произведенных им на содержание жилого помещения, используемого под адвокатский кабинет. В своей жалобе Павел Стрельцов сообщил, что налоговый орган при уплате адвокатом НДФЛ отказался учесть расходы на оплату коммунальных услуг за жилое помещение, где расположен его адвокатский кабинет. Заявитель, обратившись в суд общей юрисдикции, попытался признать указанное решение незаконным, однако его требования не были удовлетворены. При этом суды пришли к выводу, что соответствующие расходы не могут быть отнесены к профессиональной деятельности адвоката. Вынося определение по жалобе, Конституционный Суд исходил из того, что в силу ст. При этом, отметил Суд, состав принимаемых к вычету расходов устанавливается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, закрепленному гл.

Адвокатские затраты для целей налогообложения

При этом нотариус оплачивает коммунальные услуги, предоставленные ему по месту нахождения данного жилого помещения. Расходы по оплате коммунальных услуг сами по себе не относятся к расходам, непосредственно связанным с извлечением доходов от нотариальной деятельности, поскольку могут производиться без осуществления какой-либо вообще деятельности, без связи с проживанием на данной жилплощади в части расходов на коммунальные и эксплуатационные услуги, размер которых не зависит от их фактического использования отопление, водоотведение, содержание и ремонт дома, охранные услуги и т. К доходам, получаемым нотариусом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные ст. Таким физическим лицам, равно как и иным правообладателям, приобретшим исключительное право на произведение по договору на отчуждение исключительного права или по лицензионному договору, профессиональный налоговый вычет, предусмотренный п. Письмо Минфина России от Письмо ФНС России от

При этом неправомерно и предоставление адвокатам профессиональных налоговых вычетов в порядке, установленном п.п. 1 ст. НК РФ для.

Независимо от формы адвокатского образования

Несмотря на то что практика налогообложения адвокатской деятельности сложилась уже давно, пожалуй, по сегодняшний день самым острым вопросом у многих коллег, особенно только начинающих профессиональную деятельность, остается признание налоговыми органами тех или иных расходов адвокатов в качестве профессионального налогового вычета. Несмотря на то что Совет Федеральной палаты адвокатов РФ неоднократно разъяснял самые разные аспекты данного вопроса, считаем необходимым помимо ответа коллеге на интересующие его вопросы кратко напомнить о существе данной темы. Как известно, в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете адвокаты, осуществляющие адвокатскую деятельность в адвокатских кабинетах, приравниваются в отношении порядка ведения учета хозяйственных операций к гражданам, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством РФ. Об этом сказано в статье 4 Федерального закона от 21 ноября г.

Правила предоставления профессионального налогового вычета

Если вы занимаетесь частной практикой, пишете тексты или создаете музыкальные произведения — воспользуйтесь профессиональным налоговым вычетом по НДФЛ. Предприниматели на общей системе налогообложения тоже используют вычет для снижения налога на доходы. Читайте в нашей статье, кто может экономить на подоходном налоге и как подать декларацию 3-НДФЛ, чтобы получить профессиональный налоговый вычет. Налоговый вычет — возможность платить меньше налогов. Если вы предприниматель или автор литературного произведения, работаете по договору подряда или занимаетесь частной практикой — уменьшите НДФЛ за счет профессионального налогового вычета.

Вопрос: Осуществляя адвокатскую деятельность, адвокаты являются плательщиками НДФЛ в соответствии со ст. Согласно ст.

НДФЛ с доходов адвокатов исчисляется, удерживается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями. Минфин России рассказал о порядке предоставления адвокату профессиональных и стандартных вычетов. Какие расходы можно учитывать в составе профессиональных налоговых вычетов адвокатов? Как объяснило финансовое ведомство, можно учитывать фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на общие нужды адвокатской палаты в размерах, установленных конференцией общим собранием членов палаты. При этом, стандартные вычеты предоставляются адвокату одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода. Напомним, что адвокат, имеющий адвокатский стаж не менее пяти лет, вправе иметь стажеров ст. Стажер адвоката принимается на работу на условиях трудового договора, заключенного с адвокатским образованием, а в случае, если адвокат осуществляет свою деятельность в адвокатском кабинете, — с адвокатом, которые являются по отношению к данному лицу работодателями.

Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. В соответствии со статьей Налогового кодекса адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов. Адвокаты, осуществляющие свою деятельность в адвокатском кабинете, обязаны самостоятельно уплатить НДФЛ с профессиональных доходов, а также страховые взносы фиксированного размера за себя. При определении налоговой базы, облагаемой налогом по стандартной ставке, адвокаты вправе применить профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговые вычеты: виды

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. downprepas

    Почему все лавры достанутся автору, а мы будем также его ненавидеть?

  2. pnalinsig

    Бутафория получается