К налоговой базе для исчисления ндфл можно отнести


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

В главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации далее — НК РФ установлены категории налогоплательщиков, для которых предусматривается самостоятельный порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц НДФЛ. Это физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица индивидуальные предприниматели , нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой [1, ст. Исчисление и уплата налога индивидуальными предпринимателями и частнопрактикующими лицами. Данная категория налогоплательщиков при исчислении налоговой базы в соответствии с п. Например, может ли нотариус отнести на затраты по НДФЛ расходы, связанные с приобретением доли в праве собственности на нежилое помещение?

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Семинар "Частный бизнес" - Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Все о НДФЛ 2018


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

При этом не имеет значения, каким образом отчуждается имущество - по договору купли-продажи или договору мены. Согласно п. В любом случае в договоре в обязательном порядке указываются цена продаваемого объекта и порядок расчета по такой сделке между продавцом и покупателем. В случае продажи принадлежащего на праве собственности имущества и получении дохода по такой сделке налогоплательщики обязаны в соответствии с п.

Причем доходы от продажи имущества декларируются независимо от величины полученной продавцом суммы по такой сделке.

Налоговая декларация представляется в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения такого дохода. В налоговой декларации налогоплательщик отражает не только полученные им доходы, но и производит расчет налоговой базы с учетом налоговых вычетов и суммы налога.

К декларации прилагаются документы, подтверждающие получение дохода и право на налоговый вычет, а также заявление о предоставлении такого вычета. По общему правилу, установленному в ст. Исчисление налога и его уплата производятся налогоплательщиками самостоятельно по окончании того налогового периода, в котором они получили вышеуказанные доходы, не позднее 15 июля. Например, в случае получения в году дохода от продажи имущества исчисленная сумма налога в налоговой декларации за год должна быть уплачена налогоплательщиком не позднее 15 июля года.

Налоговые вычеты, которые предоставляются налогоплательщикам в отношении доходов от продажи имущества, приведены в подпункте 1 п. Если же индивидуальным предпринимателем продается имущество, которое было им приобретено для предпринимательской деятельности, то налоговая база и налоговые вычеты определяются в порядке, установленном ст.

При получении доходов от реализации ценных бумаг определение налоговой базы и налоговых вычетов осуществляется на основании положений ст. В основном порядок определения налоговой базы в отношении доходов от продажи имущества зависит от вида продаваемого имущества, а также от величины расходов, произведенных по его покупке, либо от количества лет, в течение которых имущество находилось в собственности налогоплательщика. Имущество можно подразделить на три основные группы: недвижимое имущество; движимое имущество кроме ценных бумаг ; ценные бумаги.

В соответствии со ст. К недвижимым вещам недвижимое имущество, недвижимость относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. К недвижимым вещам также относятся подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты.

Законом может быть отнесено к недвижимым вещам и иное имущество. Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

Положения ст. Иными словами, у источника выплаты доходов от реализации имущества налог с доходов от продажи такого имущества не исчисляется и не уплачивается. Что касается доходов от реализации ценных бумаг, то налоговая база и сумма налога определяются либо у источника таких доходов брокера, доверительного управляющего , либо на основании налоговой декларации, подаваемой налогоплательщиками в налоговую инспекцию по месту их жительства.

При определении налоговой базы налогоплательщики, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, вправе уменьшить полученные ими от продажи имущества доходы на установленные в подпункте 1 п.

Налогоплательщики, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, не вправе претендовать в отношении полученных ими доходов от продажи имущества в Российской Федерации на получение налоговых вычетов, если иные правила не установлены в международных договорах об избежании двойного налогообложения ст.

В зависимости от налогового статуса налогоплательщика налог с доходов от продажи имущества исчисляется по разным налоговым ставкам. Если же в отношении доходов от продажи имущества, полученных нерезидентами от российского источника, положениями международных договоров об избежании двойного налогообложения установлены иные правила налогообложения, то соответственно применяются положения таких договоров.

В отношении доходов от продажи недвижимого имущества, полученных налогоплательщиками, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, налоговая база устанавливается в сумме полученного дохода без предоставления вычета. Следует отметить, что порядок расчета налоговой базы в отношении доходов от продажи таких объектов недвижимости, как жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные помещения, дачи, садовые домики, земельные участки или доли в них, несколько отличается от порядка, применяемого для доходов от продажи иных видов недвижимого имущества.

На основании подпункта 1 п. К расходам, связанным с получением доходов от продажи имущества, относятся, например, суммы, уплаченные налогоплательщиком продавцу при покупке имущества, которое им продается, а также расходы по ремонту такого имущества. В случае продажи построенного налогоплательщиком объекта недвижимости расходами, связанными с получением дохода от его продажи, являются суммы, израсходованные налогоплательщиком на строительство такого объекта включая расходы на разработку проектно-сметной документации, подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание таких автономных источников.

Рассмотрим особенности определения налоговой базы, применения налоговых вычетов, исчисления налога на следующих примерах. Пример 1. Налогоплательщик, являющийся налоговым резидентом Российской Федерации, продал в декабре года за 2 руб.

В данном случае квартира находилась в собственности налогоплательщика более трех лет. Согласно подпункту 1 п. Если налогоплательщик воспользуется вычетом в сумме 2 руб.

Если же налогоплательщик решит заявить вычет в сумме произведенных им расходов по покупке квартиры, то налоговая база составит 1 руб. Поэтому налогоплательщику выгоднее заявить большую сумму полагающегося ему налогового вычета, так в этом случае с суммы дохода от продажи имущества налог не будет уплачиваться.

Пример 2. Воспользуемся условиями примера 1, но предположим, что квартира была приобретена налогоплательщиком в январе года. В этом случае срок владения квартирой составил менее трех лет. В соответствии с подпунктом 1 п. Если налогоплательщик воспользуется вычетом в сумме 1 руб. Как видим, налогоплательщику выгоднее заявить налоговый вычет в сумме произведенных расходов по покупке квартиры, поскольку налог на доходы в данном случае составит меньшую величину.

В отношении доходов от продажи иных видов недвижимого имущества не относящегося к жилым домам, квартирам, комнатам, включая приватизированные помещения, дачам, садовым домикам, земельным участкам, а также долям в указанном имуществе на основании подпункта 1 п. Рассмотрим на следующих примерах порядок определения налоговой базы, применения налоговых вычетов и исчисления налога в отношении доходов от продажи иных видов недвижимого имущества.

Пример 3. Налогоплательщик, являющийся налоговым резидентом Российской Федерации, продал в сентябре года принадлежащий ему на праве собственности гараж за 2 руб. В данном случае налогоплательщику более выгодно воспользоваться вычетом в сумме 2 руб. Если же налогоплательщик решит воспользоваться вычетом в сумме произведенных расходов по покупке гаража, то налоговая база составит 1 руб.

Пример 4. Налогоплательщик, являющийся налоговым резидентом Российской Федерации, продал в феврале года за 10 руб. Документы, подтверждающие приобретение вышеуказанного нежилого строения, у налогоплательщика имеются. Если налогоплательщик воспользуется вычетом в сумме руб. Сумма налога с вышеуказанной величины налоговой базы составит 1 руб.

Поскольку налогоплательщик располагает документами, подтверждающими расходы по покупке нежилого строения, то ему предпочтительнее воспользоваться вычетом в сумме произведенных расходов по покупке вышеуказанного имущества. В этом случае налоговая база составит 5 руб. Налогоплательщики самостоятельно определяют, каким из вычетов, приведенных в подпункте 1 п.

Самое главное, чтобы у налогоплательщика имелись в распоряжении документы, подтверждающие получение доходов от продажи недвижимого имущества и осуществление расходов, связанных с его приобретением. Для получения вычета в сумме произведенных расходов по покупке недвижимого имущества налогоплательщики должны иметь документы о покупке такого имущества, платежные документы, подтверждающие уплату налогоплательщиком денежных средств за приобретенное имущество, документы, подтверждающие право собственности на эту недвижимость, а также документы, подтверждающие его продажу и осуществление расчетов с покупателем имущества.

При отсутствии документов, подтверждающих сумму произведенных расходов по покупке недвижимости, налогоплательщики вправе получить вычет только в пределах установленных в подпункте 1 п. Срок нахождения в собственности объектов недвижимого имущества следует считать начиная с даты его регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Если налогоплательщики продают несколько объектов недвижимого имущества, находящихся в их собственности менее трех лет, то они должны иметь в виду следующее.

Они могут продать в одном налоговом периоде несколько объектов недвижимости. При этом каких-либо ограничений в отношении количества объектов недвижимости, при продаже которых может быть получен налоговый вычет, в НК РФ не установлено. В отношении доходов от продажи каждого такого объекта налоговый вычет определяется отдельно. Если у налогоплательщика имеются документы, подтверждающие его расходы по покупке объектов недвижимого имущества, то он вправе воспользоваться вычетом в сумме произведенных расходов по их приобретению.

А как быть в том случае, если налогоплательщик не понес расходов по приобретению продаваемых объектов? В таких случаях, чтобы правильно определить налоговую базу и сумму налогового вычета, налогоплательщику необходимо учитывать, какой именно из объектов им реализуется и сколько лет такой объект находился в собственности налогоплательщика.

В подпункте 1 п. Так, в случае продажи нескольких таких объектов, как жилой дом, квартира, комната, включая приватизированное помещение, дача, садовый домик, земельный участок или доли в перечисленном имуществе , налоговый вычет к доходам от продажи такого имущества предоставляется в сумме полученного дохода, но не более 1 руб.

Такого же мнения придерживается Минфин России в письме от При продаже нескольких объектов недвижимости, не относящихся к жилым домам, квартирам, комнатам, садовым домикам, земельным участкам и долям в них, имущественный вычет предоставляется в отношении каждого такого объекта в сумме полученного дохода, но не более руб. Аналогичная позиция изложена в письме Минфина России от Рассмотрим порядок определения налоговой базы и суммы вычета в следующей ситуации. Пример 5.

Налогоплательщик, являющийся налоговым резидентом Российской Федерации, продал в сентябре года по договору купли-продажи жилой дом за 2 руб. В ноябре года налогоплательщик продал нежилое строение за 1 руб.

Доходы от продажи вышеуказанного имущества были им полностью получены от покупателей в году. Предположим, что вышеуказанное имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет и было получено в наследство.

Поскольку имущество находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, то на основании подпункта 1 п. Таким образом, общая сумма налоговой базы в отношении доходов от продажи в году разного вида недвижимого имущества составит 4 руб. В случае реализации недвижимости, находящейся в общей долевой собственности нескольких лиц , для определения налоговой базы размер налогового вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле, указанной в документе, подтверждающем право собственности на такое имущество.

Пример 6. Супруги продали в апреле года за 2 руб. Сумма, полученная каждым из супругов от продажи квартиры, составила 1 руб. Квартира была получена по наследству в году. Оба супруга в году являлись налоговыми резидентами Российской Федерации. В данном случае налогоплательщики в отношении дохода от продажи квартиры вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, не превышающей в целом 1 руб.

Поскольку доли собственности в данной квартире у собственников равны, то каждый из них имеет право воспользоваться вычетом в сумме руб. Налоговая база по доходам, полученным от продажи квартиры, определяется каждым налогоплательщиком в сумме руб.

При реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности налогоплательщиков, размер налогового вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле, определенной по договоренности между совладельцами. Распределение долей в данном случае может быть оформлено в договоре соглашении , заключенном между совладельцами. Пример 7. Брат и сестра продали в марте года за 1 руб.

Льготы по НДФЛ

В отпуск без долгов. Уважаемый налогоплательщик! УФНС России по г. Москве в связи с началом отпускного периода напоминает москвичам, имеющим в собственности квартиру, жилой дом, земельный участок, транспортные средства, о необходимости погасить долги по имущественным налогам физических лиц. Обращаем внимание, что своевременное погашение задолженности по имущественным налогам это:.

Законодательная база. Интересно и полезно. Имущественный налоговый вычет — это сумма, которую можно вычесть из Если квартира приобретена до 1 января года, НДФЛ можно Его нужно отнести работодателю.

Особенности обложения налогом на доходы физических лиц доходов от продажи имущества

В России, как и в большинстве стран мира, подоходный налог служит одним из главных источников доходной части бюджета. Следует отметить, что это - прямой налог на совокупный доход физического лица, включая доходы, полученные от использования капитала. Вряд ли ошибаются те, кто считает налог на доходы физических лиц НДФЛ одним из самых важных элементов налоговой системы любого государства. Его доля в государственном бюджете прямо зависит от уровня развития экономики. Это один из самых распространенных в мировой практике налог, уплачиваемый из личных доходов населения. Чтобы, с одной стороны, стимулировать рост производства и потребления, а с другой - упростить налоговую систему и тем самым снизить склонность налогоплательщиков к занижению налоговых обязательств, государство вынуждено снижать ставки налогов на доходы имеются в виду доходы всех экономических агентов независимо от правовой формы. В идеале, налог на доходы должен быть налогом на чистый совокупный доход физических лиц, которые либо являются резидентами, либо извлекают определенный доход на территории страны. НДФЛ связан с потреблением, и он может либо стимулировать потребление, либо сокращать его.

НДФЛ В 2004 году

Каковы порядок и сроки представления налоговыми агентами формы 2-НДФЛ за год и формы 6-НДФЛ за год в целом в отношении работников своих обособленных подразделений, а также в отношении физлиц, получивших от этих подразделений доходы по гражданско-правовым договорам? Контролируемые сделки: приобретение акций российской организации физическим лицом, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, у иностранной организации Порядок возврата НДФЛ налогоплательщику в связи с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации НДФЛ возвращается налогоплательщику в связи с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации при подаче им налоговой декларации, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента.

Федеральные налоги Глава Налогоплательщики 1.

Налог на доходы физических лиц

Обзор свежих писем финансового ведомства для нас подготовил юрист Максим Юзвак. НДС Письмо от 13 апреля г. Если организация получает субсидии из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на погашение задолженности перед поставщиками товаров работ, услуг , суммы налога на добавленную стоимость по таким товарам работам, услугам , ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению. Негосударственные пенсионные фонды, применяющие для целей исчисления налога на добавленную стоимость нормы пункта 5 статьи НК РФ, не учитывают в стоимости товаров работ, услуг , приобретаемых в том числе для использования в рекламных акциях, суммы налога на добавленную стоимость, а включают указанные суммы налога в затраты при исчислении налога на прибыль организаций. Учитывая изложенное, для применения негосударственным пенсионным фондом порядка определения налоговой базы, установленного пунктом 3 статьи Кодекса, при распространении рекламной продукции, расходы на приобретение создание единицы которой превышают рублей, оснований не имеется. Написание в строках счета-фактуры, адресов продавца или покупателя, указанных в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, строчными буквами вместо заглавных, сокращение слов "город", "улица" или перестановка слова "область" не являются основаниями для признания счета-фактуры составленным с нарушением установленного порядка.

Особенности исчисления и уплаты НДФЛ налогоплательщиками самостоятельно

З-НДФЛ работающим пенсионерам. Налоговый вычет при покупке квартиры Доходы, не облагаемые НДФЛ в году. Вычеты по НДФЛ в году. Заявление на возврат НДФЛ: образец Уплата налогов — не самая приятная обязанность, и вполне логично, что наличие льгот по тому или иному бюджетному платежу не может не радовать его плательщика.

Если положения настоящего Кодекса не позволяют однозначно отнести полученные .. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить в "Личном кабинете.

Одновременно все больше и больше бухгалтеры сталкиваются с вопросами исчисления НДФЛ, ЕСВ и военного сбора при предоставлении выплате доходов в неденежных формах, к которым относятся, например, различные дополнительные блага. Рассмотрим в этой статье особенности расчета налога, взноса и сбора с дополнительных благ. У каждого вида дохода свои методы расчета налога, прописанные в соответствующих статьях Кодекса.

По условиям договора за досрочную оплату покупатель получает ретроскидку. В результате образуется аванс. По какой ставке следует принимать НДС к возмещению с сумм возвращенных авансов переплат покупателям? Организация оплатила праздничный ужин для своих работников. При этом на каждого работника приходится определенное количество блюд.

Когда работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет, работнику следует ожидать уведомление от налоговой инспекции с указанием о невыполнении обязанности резидента РФ.

Поскольку наш спецвыпуск посвящен выплатам работникам, особое внимание уделим налоговым агентам — субъектам хозяйственной деятельности, которые являются работодателями. Именно работодатель:. IV НКУ. Более подробный перечень обязанностей налогового агента вы можете найти в п. Таким образом, именно работодатель, выплачивающий доходы в виде заработной платы, является лицом, ответственным за начисление, удержание и уплату перечисление в бюджет НДФЛ п. Составляющие объекта обложения НДФЛ перечислены в ст.

Замовте видання онлайн або телефонуйте 0 Что такое НДФЛ ? Налог, который касается каждого работающего и каждого, кто получает доходы в Украине.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДФЛ. Определение налоговой базы, применение льгот и освобождения. Налоговые вычеты.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Инга

    Спасибо, очень интересная заметка.

  2. Леокадия

    Рекомендую Вам посетить сайт, на котором есть много информации по этому вопросу.

  3. Евдоким

    Вы не правы. Я уверен. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  4. epezcoun

    Короче смотрите не пожелеете! качество какашка, но смотреть можно!

  5. Еремей

    Ща посмотрим

  6. Афанасий

    Я думаю, что Вы не правы. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM.

  7. Лия

    По моему мнению Вы ошибаетесь. Пишите мне в PM.

  8. storeedvrouw1983

    По моему мнению Вы не правы. Могу это доказать. Пишите мне в PM, поговорим.